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供應鏈票據(jù)推出以來，由于其靈活使用、嵌入場景等特點，得到了企業(yè)和金融機構的認可、好評。為了進一步滿足供應鏈企業(yè)多元化需求，簡單匯平臺借鑒免追索保理業(yè)務的特點，聯(lián)合浙商銀行開展了供應鏈票據(jù)有限追索貼現(xiàn)的業(yè)務創(chuàng)新。

甲企業(yè)作為簡單匯平臺注冊客戶，系一家主營建材、母線槽、電線電纜類產(chǎn)品銷售的企業(yè)，多年來主要在浙商銀行辦理結(jié)算，因而在浙商銀行形成了較好的信用記錄，并一直有閑置的授信額度。甲企業(yè)上游的乙企業(yè)，系一家主營金屬材料、水泥制品等銷售的小微企業(yè)，與甲企業(yè)的結(jié)算方式部分采用商業(yè)承兌匯票。

2022年二季度以來，由于市場環(huán)境變化，乙企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流緊張，擬通過貼現(xiàn)甲企業(yè)承兌的供應鏈票據(jù)補充流動性。參照《企業(yè)會計準則第22號》規(guī)定，一般的商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)，由于貼現(xiàn)申請人仍可能被追索，票據(jù)相關的信用風險沒有完全轉(zhuǎn)移給貼現(xiàn)行，故乙企業(yè)仍然要承擔甲企業(yè)的商業(yè)信用風險。另外，乙企業(yè)作為一家小微企業(yè)，在合作銀行均無閑置授信額度。貼現(xiàn)行若要占用貼現(xiàn)申請人授信額度，則乙企業(yè)便無法辦理貼現(xiàn)。

簡單匯平臺了解到甲、乙企業(yè)的情況后，快速聯(lián)動甲企業(yè)合作金融機構浙商銀行，向乙企業(yè)推出了供應鏈票據(jù)有限追索貼現(xiàn)服務方案。此方案以占用承兌人在浙商銀行授信額度為前提，在貼現(xiàn)協(xié)議中嵌入放棄對貼現(xiàn)申請人追索權的條款，將貼現(xiàn)申請人乙企業(yè)剔除被追索范圍，進而既盤活了企業(yè)的現(xiàn)金流，也減少了企業(yè)的應收賬款管理風險，實現(xiàn)了壞賬損失的完全轉(zhuǎn)移，優(yōu)化了資產(chǎn)負債表。

此次供應鏈票據(jù)有限追索貼現(xiàn)業(yè)務的創(chuàng)新實踐，主要為企業(yè)帶來了兩個方面好處：

一方面，減少企業(yè)應收賬款管理成本。通常情況下，乙企業(yè)即便將甲企業(yè)承兌的票據(jù)進行貼現(xiàn)，仍然會因存在被追索可能，因而需要持續(xù)管理甲企業(yè)應收賬款的信用風險，管理工作一般包含定期的企業(yè)資信調(diào)查、應收賬款風險評估以及壞賬損失測量等。在經(jīng)濟增長放緩的大環(huán)境下，企業(yè)應收款管理成本和壞賬準備不斷提高，應收賬款、應收票據(jù)等有商業(yè)信用風險的資產(chǎn)出表需求持續(xù)增加。貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的有限追索創(chuàng)新，能夠很好地幫助企業(yè)減少管理成本，降低經(jīng)營風險，同時也有效優(yōu)化了財務報表。

另一方面，優(yōu)化企業(yè)間的信貸資源配置。甲企業(yè)長期在浙商銀行開展結(jié)算業(yè)務，有穩(wěn)定的經(jīng)營資金沉淀和良好的信用記錄，所以不但擁有閑置授信額度，且在浙商銀行的信用風險定價較乙企業(yè)有明顯優(yōu)勢。因此在有限追索貼現(xiàn)模式下，浙商銀行不但簡化了對貼現(xiàn)申請人乙企業(yè)的業(yè)務準入，還完全以承兌人甲企業(yè)的信用風險為基礎進行貼現(xiàn)業(yè)務定價，給予了較為優(yōu)惠的資金利率，降低了企業(yè)財務成本。

然而，票據(jù)貼現(xiàn)行雖然可以通過貼現(xiàn)協(xié)議、合作備忘錄等形式約定放棄對貼現(xiàn)申請人的追索權，但是如果其追索的系統(tǒng)功能沒有受到限制，實踐中部分會計師和審計師仍會出于謹慎原則，不認可該項業(yè)務在會計處理上的效力。鑒此，在后續(xù)的創(chuàng)新實踐中，作為票據(jù)服務機構的簡單匯平臺會進一步征求專業(yè)事務所的意見，加強與上海票據(jù)交易所、貼現(xiàn)機構的溝通，共同研究調(diào)整相關系統(tǒng)功能，保持協(xié)議約定與實際操作的一致性，更好地幫助企業(yè)解決實際用票問題。